Задачи по усн с решением

Просто о сложном на тему: Задачи по усн с решением с объяснением простыми словами. Если что-то не понятно, то вы всегда можете задать вопрос нашему дежурному юристу.

«Методика исчисления УСН»

Задача с решениями

Задача 1

Фирма получила по итогам хозяйственной деятельности за 2011 г. следующие показатели (табл. 2.18):

Таблица 2.18

Исходные данные

Период Доход, руб. Принимаемые расходы, руб.
1 квартал 2 034 560 1 322 000
II квартал 1 878 900 1 495 000
III квартал 2 312 030 2 143 000
IV квартал 3 501 000 2 501 000
Итого за 2011 г. 9 726 490 7 461 000

Рассчитать сумму авансовых платежей по единому налогу по УСН, а также сумму единого налога по УСН по итогам налогового периода (за 2011 г.) двумя способами.

Решение:

Таблица 2.19

Расчет суммы единого налога по УСН при объекте налогообложения «доходы» за 2011 г. (1-й способ)

Период Налоговая база, начисленная нараста­ющим итогом с начала 2011 г., руб. Сумма единого налога по УСН, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетных и налогового периодов 2011 г., руб.
I квартал 2 034 560 122 074 (2 034 560 • 6%)
II квартал 3 913 460 (2 034 560 + 1 878 900) 112 734 (3 913 460 • 6%-122 074)
III квартал 6 225 490 (3913460 + 2312030) 138 721 (6 226 490 • 6%- 122 074-112 734)
IV квартал 9 726 490 (6 225 490 + 3 501 000) 210 060 (9 726 490 • 6%- 122 074-112734-138 721)
Итого за 2011 г.   583 589

Таблица 2.20

Расчет суммы единого налога по УСН при объекте налогообложения «доходы минус расходы» за 2011 г. (2-й способ)

Период Налоговая база, исчисленная нараста­ющим итогом с начала 2011 г., руб. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетных и налогового периодов 2011 г., руб.
1 квартал 712 560 (2 034 560 — 1 322 000) 106 884 (712 560 • 15%)
II квартал 1 096 460 (3 913 460-2 817 000) 57 585 (1 096 460 • 15%-106 884)
III квартал 1 265 490 (6 225 490-4 960 000) 25 355 (1 265 490 • 15%-57 585- 106 884)
IV квартал 2 265 490 (9 726 490-9 461 000) 150 000 (2 265 490 • 15%-25 355- -57 585-106 884)
Итого за 2011 г.   339 824
Читайте так же:  Можно ли аннулировать развод?

Задача для самостоятельного решения

Задача 2

ООО «Темп» получило по итогам 2011 г. следующие показатели (табл. 2.21):

Таблица 2.21

Дата добавления: 2015-08-11; просмотров: 2006;

ПОСМОТРЕТЬ ЕЩЕ:

«Методика исчисления УСН»

Задача с решениями

Задача 1

Фирма получила по итогам хозяйственной деятельности за 2011 г. следующие показатели (табл. 2.18):

Таблица 2.18

Исходные данные

Период Доход, руб. Принимаемые расходы, руб.
1 квартал 2 034 560 1 322 000
II квартал 1 878 900 1 495 000
III квартал 2 312 030 2 143 000
IV квартал 3 501 000 2 501 000
Итого за 2011 г. 9 726 490 7 461 000

Рассчитать сумму авансовых платежей по единому налогу по УСН, а также сумму единого налога по УСН по итогам налогового периода (за 2011 г.) двумя способами.

Решение:

Таблица 2.19

Расчет суммы единого налога по УСН при объекте налогообложения «доходы» за 2011 г. (1-й способ)

Период Налоговая база, начисленная нараста­ющим итогом с начала 2011 г., руб. Сумма единого налога по УСН, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетных и налогового периодов 2011 г., руб.
I квартал 2 034 560 122 074 (2 034 560 • 6%)
II квартал 3 913 460 (2 034 560 + 1 878 900) 112 734 (3 913 460 • 6%-122 074)
III квартал 6 225 490 (3913460 + 2312030) 138 721 (6 226 490 • 6%- 122 074-112 734)
IV квартал 9 726 490 (6 225 490 + 3 501 000) 210 060 (9 726 490 • 6%- 122 074-112734-138 721)
Итого за 2011 г.   583 589

Таблица 2.20

Расчет суммы единого налога по УСН при объекте налогообложения «доходы минус расходы» за 2011 г. (2-й способ)

Период Налоговая база, исчисленная нараста­ющим итогом с начала 2011 г., руб. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетных и налогового периодов 2011 г., руб.
1 квартал 712 560 (2 034 560 — 1 322 000) 106 884 (712 560 • 15%)
II квартал 1 096 460 (3 913 460-2 817 000) 57 585 (1 096 460 • 15%-106 884)
III квартал 1 265 490 (6 225 490-4 960 000) 25 355 (1 265 490 • 15%-57 585- 106 884)
IV квартал 2 265 490 (9 726 490-9 461 000) 150 000 (2 265 490 • 15%-25 355- -57 585-106 884)
Итого за 2011 г.   339 824
Читайте так же:  Распоряжение и раздел совместной собственности

Задача для самостоятельного решения

Задача 2

ООО «Темп» получило по итогам 2011 г. следующие показатели (табл. 2.21):

Таблица 2.21

Дата добавления: 2015-08-11; просмотров: 2007;

ПОСМОТРЕТЬ ЕЩЕ:

УСН была введена законом РФ от 29.12.95 г. № 222-ФЗ. Цель ее введения – создание более благоприятных экономических условий для деятельности организаций малого бизнеса. Ныне действующая система вступила в действие с 1.01.2003 г. Наряду с уже существующей тенденцией снижения количества уплачиваемых налогов расширился круг плательщиков, введены принципиально новые положения по порядку исчисления налога.

Порядок исчисления и уплаты налога регламентируется положениями главы 26-2 НК РФ.

УСН является специальным налоговым режимом. Она применяется организациями и индивидуальными предпринимателями наряду с общей системой налогообложения. Переход или возврат от одной системы к другой осуществляется на добровольной основе.

ЗАДАЧИ

Задача 26.2.1

Существуют ли ограничения для работы на УСН в следующих ситуациях:

  1. Организация «Бета» в 20__г. применяла общую систему налогообложения. А с 20__ г. она решила перейти на УСН. Общая сумма доходов от реализации и внереализационных доходов у организации «Бета» по итогам 9 месяцев 20__ г. составила 35 000 000 руб. (без НДС).

  1. Общая сумма доходов организации «Дельта» за 9 месяцев 20__ г. составила 60 200 000 руб., из них 35 200 000 руб. — это доход от деятельности, облагаемой налогами в рамках ОСН, а 25 000 000 руб. — от деятельности, переведенной на ЕНВД.

  1. Организация «Бета» применяет УСН. В августе 20__ г. организация открыла филиал.

  1. Организация «Гамма» с января 20__ г. занималась оптовой торговлей и применяла «упрощенку». В августе этого же года она стала оказывать услуги ломбарда.
  1. 20% уставного капитала общества с ограниченной ответственностью принадлежит организациям, а 80% — физическим лицам.

  1. С начала 20__ г. юридическим лицам принадлежало 20% акций открытого акционерного общества «Гамма», применявшего УСН. В августе 20__ г. организации приобрели еще 15% акций данной компании.

  1. 50% акций ОАО «Дельта» принадлежит субъекту РФ, 40% — физическим лицам, а 10% — юридическим лицам.

  1. Организация «Гамма» решила перейти на УСН. Остаточная стоимость ее основных средств по данным бухгалтерского учета составила 110 млн руб.

  1. Организация «Альфа» с начала 20__ г. одновременно применяла два налоговых режима — ЕНВД и УСН. На 1 апреля текущего года в обоих видах деятельности использовались основные средства остаточной стоимостью 70 млн руб. В апреле организация «Альфа» приобрела дополнительно основные средства, в результате чего на 30 июня 20__ г. остаточная стоимость ее основных средств составила 105 млн руб.

  1. Организация «Бета» начала применять УСН с 1 января 20__ г. Средняя численность ее работников за отчетные периоды 20__ г. составила:

Читайте так же:  Как выплачиваются больничные?

— за I квартал — 90 человек;

— за полугодие — 95 человек;

— за 9 месяцев — 101 человек.

Задача 26.2.2

Методика расчета средней численности работников для определения права на УСН

Организация «Бета» начала применять УСН с 1 января 20__ г.

Требуется определить среднюю численность работников за отчетные периоды — I квартал и полугодие 20__ г. исходя из следующих данных.

Период

Среднесписочная численность работников, чел.

Средняя численность внешних совместителей, чел.

Средняя численность работающих по гражданско-правовым договорам, чел.

Январь

Февраль

Март

Итого за квартал

?

Апрель

Май

Июнь

Итого за полугодие

?

Решение

Задача 26.2.3

Проконсультируйте по поводу выбора объекта налогообложения

  1. Предприниматель Т.С. Соколова является дистрибьютором косметической фирмы. Она осуществляет деятельность по приему заказов на косметическую продукцию от покупателей и по выдаче им данной продукции. У нее нет ни работников, ни офисного помещения.

  2. Организация «Гамма» занимается оптовой торговлей. В процессе деятельности у нее образуются крупные расходы на аренду помещений и транспортных средств, оплату труда работников, оплату товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, расходы на хранение, обслуживание и транспортировку этих товаров и др.

Задача 26.2.4

Чтобы спланировать налоговую нагрузку при уплате «упрощенного» налога, нужно спрогнозировать виды и примерную сумму расходов на ближайшее время, а также учесть иные преимущества.

Предприниматель К.М. Иванов работает на УСН с объектом налогообложения «доходы», осуществляя деятельность по перевозке пассажиров на маршрутном такси, подчиняющемся расписанию движения.

Предпринимателю нужно определить, какой объект налогообложения применять выгоднее (доходы или доходы минус расходы), чтобы сориентироваться, надо ли ему с начала нового года поменять свой объект на другой. Деятельность он собирается осуществлять с прежней интенсивностью.

Для анализа он решил взять за основу свои показатели доходов и расходов за III квартал 20__ г.

Читайте так же:  Как отказаться от лечения в стационаре?

Его доходы составили 80 000 руб. А расходы, учитываемые при налогообложении, — 55 000 руб., из которых:

— 33 000 руб. — на аренду автомобиля;

— 14 000 руб. — на ГСМ;

— 3000 руб. — на текущий ремонт автомобиля;

— 450 руб. — на обязательное пенсионное страхование;

— 4550 руб. — другие расходы, учитываемые по п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Объект налогообложения — доходы

Видео (кликните для воспроизведения).

Объект налогообложения — доходы минус расходы

Вывод:

При выборе объекта налогообложения необходимо учитывать также то, что в субъекте РФ могут быть установлены пониженные ставки единого налога для отдельных категорий «упрощенцев», применяющих объект налогообложения «доходы минус расходы». При этом минимальный размер налоговой ставки может составлять 5% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

Воспользуемся предыдущим примером и условимся дополнительно, что К.М. Иванов зарегистрирован и осуществляет предпринимательскую деятельность в Свердловской области.

На основе показателей своих доходов и расходов за III квартал 20__ г. К.М. Иванов произвел расчет «упрощенного» налога, который надлежит уплатить при разных объектах налогообложения:

Задача 26.2.5

Организация работает по УСН. По итогам налогового периода отгружено продукции на 1 050 000 руб., на расчетный счет поступило денежных средств за реализованную продукцию – 820 000 руб. Расходы составили 110 000 руб., оплачено 75%.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет (по вариантам).

Решение

Задача 26.2.6

Исчисление авансовых платежей поналогу заIквартал, полугодие и 9 месяцев (доходы)

У организации «Гамма» сложились следующие показатели доходов в 20__ г.

Месяц

Доход, руб.

Отчетный (налоговый) период

Доход за отчетный (налоговый) период (нарастающим итогом), руб.

Январь

180 000

I квартал

?

Февраль

200 000

Март

220 000

Апрель

250 000

Полугодие

?

Май

220 000

Июнь

230 000

Июль

200 000

9 месяцев

?

Август

150 000

Сентябрь

150 000

Читайте так же:  Нормы шума в жилых помещениях

Организация «Гамма» в течение 20__ г. уплатила страховые взносы на ОПС в размере:

15 000 руб. — за I квартал;

34 500 руб. — за полугодие;

53 000 руб. — за 9 месяцев.

Кроме того, в III квартале 20__ г. организация за счет собственных средств выплатила работнику Е.Н. Кузьмину пособие по временной нетрудоспособности в сумме 7 000 руб.

Решение

Задача 26.2.7

Исчисление авансовых платежей поналогу заIквартал, полугодие и 9 месяцев (доходы минус расходы)

В 20__ г. у организации «Дельта» сложились следующие показатели доходов и расходов.

Месяц

Доход минус расход, руб.

Отчетный (налоговый) период

Налоговая база, рассчитанная нарастающим итогом (сумма доходов, уменьшенных на расходы), руб.

Январь

30 000

I квартал

?

Февраль

40 000

Март

50 000

Апрель

20 000

Полугодие

?

Май

40 000

Июнь

50 000

Июль

40 000

9 месяцев

?

Август

30 000

Сентябрь

60 000

Необходимо определить размер авансовых платежей, которые должна уплатитьорганизация «Дельта» по итогам отчетных периодов — I квартала, полугодия, 9 месяцев20__ г.

Решение

Задача26.2.8

Исчисление суммы налога при применении объекта налогообложения «доходы»

Организация «Гамма», применяющая объект налогообложения «доходы», за 20__ г. получила доход 2 500 000 руб.

В 20__ г. организация за счет собственных средств выплатила своим работникам пособия по временной нетрудоспособности в размере 13 000 руб. Кроме того, за 20__ г. она перечислила взносы на ОПС в размере 74 000 руб.

Суммы уплаченных авансовых платежей по налогу составили:

— 21 000 руб. за I квартал;

— 22 500 руб. за полугодие;

— 10 500 руб. за 9 месяцев.

Решение

Видео (кликните для воспроизведения).

Задачи по усн с решением
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here