Расчет среднедневного заработка для отпуска

Просто о сложном на тему: Расчет среднедневного заработка для отпуска с объяснением простыми словами. Если что-то не понятно, то вы всегда можете задать вопрос нашему дежурному юристу.

После того как вы определили заработок сотрудника за расчетный период, нужно рассчитать средний дневной заработок (п. 9 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

Порядок определения среднего дневного заработка зависит от того:

  • отработал ли сотрудник расчетный период полностью;
  • предоставляют ему отпуск в календарных или рабочих днях.

Также важно учитывать, менялась зарплата или нет.

Расчетный период отработан полностью, отпуск в календарных днях

Если расчетный период отработан полностью и отпуск предоставлен в календарных днях, средний дневной заработок определите по формуле:

Средний дневной заработок

=

Заработок, начисленный за расчетный период

:

:

Среднемесячное число календарных дней (29,3)

 
Такой порядок расчета установлен частью 4 статьи 139 Трудового кодекса РФ.

Пример определения среднего дневного заработка для расчета отпускных. Расчетный период отработан полностью. Отпуск предоставлен в календарных днях

С 15 по 28 июня 2016 года экономисту А.С. Кондратьеву предоставлен основной оплачиваемый отпуск.

Расчетный период – с 1 июня 2015 года по 31 мая 2016 года – отработан полностью, времени и доходов, исключаемых из расчета, нет.

Кондратьев получает только оклад. За расчетный период сотруднику было начислено 240 000 руб. (20 000 руб. × 12 мес.).

Средний дневной заработок для оплаты отпускных Кондратьеву бухгалтер организации рассчитал так:
240 000 руб. : 12 мес. : 29,3 дн./мес. = 682,59 руб./дн.

Ситуация: как определить среднемесячное число календарных дней при расчете среднего дневного заработка для отпускных? Один из месяцев расчетного периода отработан сверх нормы рабочего времени.

Средний дневной заработок для оплаты отпускных рассчитайте в обычном порядке.

В данном случае месяц, который сотрудник отработал сверх месячной нормы рабочего времени, является отработанным полностью. В нем нет нерабочих дней, которые исключаются из расчетного периода (например, связанных с болезнью, отпуском, простоем и т. д.). Следовательно, количество дней в этом месяце для целей расчета отпускных составит 29,3 дня. Такой вывод позволяет сделать часть 4 статьи 139 Трудового кодекса РФ.

Расчетный период отработан не полностью, отпуск в календарных днях

Если расчетный период отработан не полностью и отпуск предоставляют в календарных днях, средний дневной заработок рассчитайте так:

Средний
дневной
заработок

=

Заработок, начисленный за расчетный период

____________________________________________________________________________________________

×

Количество полностью отработанных календарных месяцев расчетного периода

+

Количество календарных дней в не полностью отработанных календарных месяцах (календарном месяце)

  
Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце рассчитайте по формуле:

Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце

=

:

Количество календарных дней месяца

×

Количество календарных дней, приходящихся на присутственное время в не полностью отработанном месяце

Если в расчетном периоде сотрудник не полностью отработал несколько календарных месяцев, то количество не полностью отработанных календарных дней определите за каждый из них, а затем суммируйте. Так будет получен показатель «Количество календарных дней в не полностью отработанных календарных месяцах».

Такой порядок расчета среднего дневного заработка предусмотрен частью 4 статьи 139 Трудового кодекса РФ, абзацами 2 и 3 пункта 10 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, частью 13 статьи 2 Закона от 2 апреля 2014 г. № 55-ФЗ.

Пример определения среднего дневного заработка для расчета отпускных. Расчетный период отработан не полностью. Отпуск предоставлен в календарных днях. Сотруднику установлен месячный оклад

С 13 мая 2016 года сотруднику организации В.К. Волкову предоставлен основной оплачиваемый отпуск.

Расчетный период для начисления отпускных – с 1 мая 2015 года по 30 апреля 2016 года.

Расчетный период отработан не полностью. С 22 по 26 апреля 2016 года сотрудник болел. Период болезни и суммы больничного пособия из расчета среднего дневного заработка исключаются. За расчетный период, помимо пособия, сотруднику начислено исходя из оклада 268 000 руб.

Для расчета отпускных количество календарных дней равно:

– в полностью отработанных месяцах:
11 мес. * 29,3 дн./мес. = 322,3 дн.;

– в апреле:
29,3 дн./мес. : 30 дн. * 25 дн. = 24,4167 дн.

Средний дневной заработок сотрудника равен:
268 000 руб. : (322,3 дн. + 24,4167 дн.) = 772,97 руб./дн.

Пример определения среднего дневного заработка для расчета отпускных. Расчетный период отработан не полностью. Отпуск предоставлен в календарных днях. Почасовая оплата труда

С 13 мая 2016 года сотруднику организации В.К. Волкову предоставлен основной оплачиваемый отпуск.

Расчетный период для начисления отпускных – с 1 мая 2015 года по 30 апреля 2016 года.

Расчетный период отработан не полностью. С 22 по 26 апреля 2016 года сотрудник болел. Период болезни и суммы больничного пособия из расчета среднего дневного заработка исключаются. За расчетный период, помимо пособия, сотруднику начислено исходя из часовой ставки 268 000 руб.

Для расчета отпускных количество календарных дней равно:

– в полностью отработанных месяцах:
11 мес. * 29,3 дн./мес. = 322,3 дн.;

– в апреле:
29,3 дн./мес. : 30 дн. * 25 дн. = 24,4167 дн.

Средний дневной заработок сотрудника равен:
268 000 руб. : (322,3 дн. + 24,4167 дн.) = 772,97 руб./дн.

Ситуация: считается ли месяц отработанным полностью для определения среднего дневного заработка при расчете отпускных? Сотрудник принят на работу не с первого дня месяца, но отработал все рабочие дни по графику.

Нет, не считается.

Ведь сотрудник был принят на работу не с начала месяца (например, с понедельника, а первые дни месяца приходятся на выходные: 1-е число приходится на субботу, 2-е – на воскресенье, сотрудника приняли на работу с 3-го числа).

В этом случае средний дневной заработок рассчитывайте с учетом того, что не все календарные дни месяца приходятся на время присутствия сотрудника на работе (присутственное время). Исходя из буквального смысла пункта 10 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, порядок расчета среднего дневного заработка зависит от отработанного периода времени и календарных дней, приходящихся на отработанное в течение месяца время. Дни, когда сотрудник еще не был принят в организацию, в число календарных дней, приходящихся на присутственное время, не включайте.

Сотрудник был принят на работу (приступил к работе) в понедельник. Именно с этого момента он выполняет свою трудовую функцию. Поэтому из расчета необходимо исключить выходные дни, предшествовавшие приему сотрудника на работу.

Ситуация: считается ли месяц отработанным не полностью для определения среднего дневного заработка при расчете отпускных? В месяце были дни с часами простоя по независящим от сторон причинам. Сотрудник отработал в организации более 12 месяцев.

Нет, не считается. Такой месяц приравнивается к полностью отработанному месяцу.

По общему правилу, если сотрудник был принят на работу больше года назад, расчетный период составляет 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу ухода в отпуск. Из него исключается время, когда сотрудник, в частности, не работал в связи с простоем по независящим от сторон причинам.

Такой порядок предусмотрен пунктами 4 и 5 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Однако этот порядок не распространяется на случаи, когда простой продолжался не весь день, а только его часть. Такой день считается календарным днем, когда сотрудник присутствовал на работе. Поэтому этот день не исключается из расчетного периода.

По общему правилу из заработка за расчетный период исключаются суммы, начисленные сотруднику за время простоя по независящим от сторон причинам. Однако если простой продолжался только часть рабочего дня, то начисленные сотруднику за это время суммы из заработка не исключаются, поскольку само время внутрисменного простоя не исключается из расчетного периода. Такой вывод следует из положений пункта 5 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Таким образом, дни, когда простой продолжался только часть рабочего времени, из расчетного периода не исключайте. Если же речь идет о полном дне (днях) простоя по независящим от сторон причинам, то такое время исключается из расчетного периода.

Пример определения среднего дневного заработка для расчета отпускных. В расчетном периоде имелись дни, когда часть рабочего времени сотрудник не работал в связи с простоем. Сотруднику установлена пятидневная рабочая неделя с восьмичасовым рабочим днем. Отпуск предоставлен в календарных днях

С 25 ноября 2016 года сотруднику организации В.К. Волкову предоставлен основной оплачиваемый отпуск. Расчетный период для начисления отпускных – с 1 ноября 2015 года по 31 октября 2016 года включительно.

В этом периоде:

– 13 апреля 2016 года Волков отработал 5 часов, 3 часа он не работал в связи с простоем по независящим от сторон причинам;

– 20 апреля 2016 года Волков отработал 6 часов, 2 часа он не работал в связи с простоем по независящим от сторон причинам;

– 12 августа 2016 года Волков не работал весь день по причине простоя по независящим от сторон причинам.

Таким образом, апрель 2016 года считается полностью отработанным месяцем, поскольку дни, когда простой продолжался только часть рабочего дня, не исключаются из расчетного периода, август 2016 года – не полностью отработанный месяц, поскольку простой продолжался весь день.

Количество календарных дней в не полностью отработанном августе бухгалтер определил так:
29,3 дн./мес. : 31 дн. * (31 дн. – 1 дн.) = 28,3548 дн.

Количество календарных дней в расчетном периоде равно:
(29,3 дн./мес. * 11 мес.) + 28,3548 дн. = 350,6548 дн.

Оклад Волкова составляет 15 000 руб. в месяц. За апрель Волкову было начислено 14 851 руб. (из них время простоя было оплачено в сумме 298 руб.).

Таким образом, за полностью отработанные месяцы Волкову было начислено 164 851 руб. (15 000 руб. * 10 мес. + 14 851 руб.).

За август Волкову было начислено 14 783 руб. (из них время простоя было оплачено в сумме 435 руб.).

Заработок сотрудника за расчетный период составил:
164 851 руб. + (14 783 руб. – 435 руб.) = 179 199 руб.

Средний дневной заработок для расчета отпускных бухгалтер рассчитал так:
179 199 руб. : 350,6548 дн. = 511,04 руб./дн.

Продолжение >>

Об актуальности темы по расчёту среднедневного заработка говорит количество запросов, поступающих от пользователей. Вроде бы всё элементарно: всего-то нужно рассчитать средний показатель зарплаты, выплаченной за рабочий день. Но не всё здесь так просто, как кажется. Когда доходит дело до того: какие суммы дохода работника включать в расчёт, сколько дней в году или месяце учитывать, что такое индексация среднего заработка при отпускных выплатах, понимаешь, что нюансов здесь намного больше, чем хотелось бы думать. Пригодится владение этим инструментом не только бухгалтерам и кадровым служащим, это должен знать и индивидуальный предприниматель, имеющий штат, и руководитель компании, и наёмный работник, чтобы понимать свои права.

Читайте так же:  Процедура развода через суд при наличии несовершеннолетних детей

Среднедневной заработок — нормы по ТК, когда применяется, какие выплаты входят

Чтобы грамотно разбираться в вопросе, нужно опираться на нормы трудового права, регулирующие понятие среднего дневного заработка, сферу и меры применения, а также алгоритм расчёта. Главные нормативные акты и распоряжения здесь:

  1. Трудовой кодекс, статья 139, определяющая формулировку среднедневного заработка, а также трудовые ситуации, когда необходимо применение расчёта данного показателя.
  2. Распоряжение Правительства РФ за №922 от 24.12.2007, регламентирующее формулы расчёта и схемы вычисления усреднённого вознаграждения работника в определённых ситуациях.

Отметим, что неправильные подсчёты среднедневного заработка (СДЗ) могут привести к ситуации, когда пострадают и работодатель, и сотрудник. Но если организация при допущении некорректного расчёта СДЗ в пользу сотрудника имеет возможность сравнительно легко выправить это обстоятельство, назначив удержания излишне уплаченной суммы из последующих выплат, то ошибочно рассчитав СДЗ в свою пользу, наниматель преступает закон в части трудовых взаиморасчётов с работником, а это уже серьёзное дело. Этот факт может быть расценён надзорными службами как ущемление прав работника со всеми вытекающими отсюда последствиями:

  • за такую «задержку» положенных выплат человек имеет право на получение процентов за каждый день просрочки (вроде бы несущественная сумма для предприятия, но просто неприятно, да и всё зависит от количества времени, ведь пока решается вопрос может пойти не один месяц);
  • если сотрудник подаст иск в суд по этому вопросу, предприятие может понести расходы не только на госпошлину и судебные издержки, но и на выплаты за моральный ущерб;
  • трудовая инспекция имеет право наложить на компанию штрафные санкции при обнаружении такого «просчёта»;
  • если ошибки в расчёте будут найдены соц. страхованием, такой факт может быть признан попыткой обмануть фонд, а это может повлечь отказ ФСС от выплаты предприятию компенсации по оплаченному б/листу или штраф.

Надеемся, мы убедили всех, что правильный расчёт среднедневного заработка — серьёзный вопрос для обеих сторон трудовых взаимоотношений.

Заметим, что применение расчёта с участием усреднённого заработка не ограничивается только отпускными выплатами, хотя это один из самых распространённых вариантов. Принимает участие СДЗ в вычислениях всех пособий и выплат, когда человек не может полноценно исполнять должностные обязанности или его рабочий день признаётся законодательством нестандартным. Перечень рабочих моментов, когда для расчёта нужен средний заработок, выглядит так:

  • выплата отпускных;
  • компенсация по листкам нетрудоспособности;
  • оплата командировочных дней работнику;
  • денежная компенсация при прохождении мед. осмотра;
  • расчёт компенсации за дни отдыха человеку, являющемуся донором;
  • выплата зарплаты персоналу в дни простоев (по разным причинам — различные пропорции от ЗП, но они есть в любом случае);
  • если человек трудится в ночную смену, в свой законный выходной или сверхурочно;
  • оплата дней, когда работник останавливает свою рабочую деятельность по причине задержки ему зарплаты;
  • если сотрудника временно переводят на другое рабочее место и это влечёт корректировку его заработной платы по СДЗ.

Что входит в расчёт усреднённого заработка, а что нет

Один из ключевых моментов, который нужно понимать, — не всегда все денежные средства, полученные человеком на предприятии, нужно включать в расчёт СДЗ.

Обязательными для внесения в расчёты считаются следующие выплаты нанимателя:

  1. Оклад работника включается в средний заработок полностью.
  2. Если сотрудник работает по сдельной схеме оплаты труда, все выплаты по ставкам и тарифам должны входить в сумму расчёта.
  3. Когда зарплата выплачивается товаром (продукцией компании), вычисляется стоимость ТМЦ исходя из рыночной стоимости, а также на основе отчётов, которые сдаются в налоговую.

    При расчёте СДЗ нужно суммировать выплаты по зарплате, премии, надбавки

  4. Премии — наиболее сложный вопрос при расчёте СДЗ. Здесь есть несколько нюансов:
    • В усреднённый заработок могут быть включены строго только премиальные за трудовую деятельность, например, премии, которые выписываются к профессиональным праздникам или юбилею компании, не входят в расчёт.
    • Премии, начисленные по итогам месяца, входят в СДЗ полностью.
    • А вот премиальные по итогам квартала или года делятся на число дней, за которые они были выплачены, и умножаются на число отработанных именно в расчётном периоде дней.
    • Ещё один момент по премиальным и отпуску — если премия начислена в момент, когда сотрудник собирается в отпуск, даже если вознаграждение ещё не выплачено ему, сумма премии должна входить в расчёт.
  5. Учитываются в СДЗ разного рода увеличивающие окладную часть коэффициенты и надбавки — к примеру, за работу в сложных условиях Крайнего Севера или на вредном производстве, при работе вахтовым методом и т. п. Если во внутренних документах предприятия установлены дотации за определённое количество лет в компании, работу без больничных или выслугу лет, эти доплаты входят в СДЗ.Если работник награждается от предприятия суммами за особые достижения в работе, они также включаются в расчёт.

Разберёмся, что же не входит в усреднённый заработок. Общий подход здесь один — то, что рассчитывается на базе СДЗ, чтобы не начислять один показатель на другой, в этом списке:

  1. Отпускные.
  2. Больничные листы.
  3. Оплата дней, когда работник был в командировке.
  4. Материальная помощь, которая выдаётся в определённых ситуациях (рождение ребёнка или смерть близкого, свадьба и т. п.).
  5. Подарки и выплаты от компании к профессиональным, гендерным, общероссийским праздникам.
  6. Компенсационно-дотационные суммы, например, за питание, ГСМ, сотовую связь и т. п.

    А все выплаты, в расчёте которых участвует средний заработок, не берутся к учёту

Нюансы расчёта и формулы СДЗ при начислении отпускных

Отметим важный момент: алгоритм расчёта среднедневного заработка отличается в зависимости от видов компенсации. Для отпуска он один, а для бюллетеня — другой. Естественно, что считается показатель по персональным выплатам, которые были уплачены, а в некоторых вариантах — только насчитаны сотруднику и именно в тот момент, когда идёт расчёт пособия или компенсации. То есть рассчитать заранее этот показатель невозможно.

Итак, при исчислении выплаты по отпускной компенсации в формуле принимают участие 2 ключевых показателя:

  1. Сумма, полученная за выполнение трудовых обязанностей на предприятии с учётом неприменяемого дохода (ранее уплаченные отпускные, пособия по бюллетеням, оплата командировочных дней и пр. доплаты), при этом:
    • Если человек трудоустроен в организации более года, в расчёте участвуют суммы, выплаченные ему за 12 предшествующих месяцев.
    • Когда сотрудник проработал в компании менее года, учитывается неполный период с момента приёма его на работу.
  2. Полные месяцы и дни, сколько их было отработано в расчётном периоде. Причём считаются только периоды, когда сотрудник трудился на своём рабочем месте: не был в командировке, на больничном, в отпуске и пр. Здесь нужно учитывать несколько серьёзных моментов:
    • Расчёт отпускных для сотрудника, отработавшего более года, нужно начинать, отсчитав назад 12 месяцев. При этом месяц, в который человек уходит в отпуск, не учитывается (даже если первый день отдыха это двадцатые числа месяца). То есть берутся полные месяцы.
    • Для человека, принятого в штат менее года, отсчёт времени для СВЗ начинается с первого рабочего дня — неполный месяц, а далее в расчёт включаются отработанные полностью месяцы. То есть аналогично первому варианту месяц отпускного периода не учитывается в усреднённом заработке.
    • И последний шаг при исчислении периода — вычесть из него исключаемые дни (б/листы, командировки, дни донора и пр.).

Рассмотрим алгоритмы расчёта среднего заработка по этим вариантам:

  1. Когда человек работает больше года и за этот период у него нет неприменяемых к учёту интервалов, расчёт идёт по формуле: СДЗ = все учитываемые суммы за труд / 12 месяцев х 29,3 (коэффициент расчёта СДЗ, который применяется в 2018 году).
  2. Когда сотрудник трудоустроен менее двенадцати месяцев или в расчётном трудовом периоде у него есть интервалы, которые не могут быть приняты к расчёту, формула выглядит следующим образом:
    • СДЗ = суммы всех вознаграждений за работу / (29,3 х число отработанных месяцев) + число дней в неполном отработанном месяце).

      При расчёте СДЗ нужно опираться на 2 базовые формулы

    • Чтобы высчитать число отработанных дней в не полностью отработанном месяце, нужно поработать со следующей формулой: 29,3 поделить на количество календарных дней месяца, когда человек работал не весь период, а результат перемножить с разницей двух показателей — количества календарных дней месяца и количества исключаемых дней.

      Обратите внимание, что расчёт идёт в календарных, а не в рабочих днях

Для информации: коэффициент для расчёта СДЗ принимается ежегодно исходя из утверждённого Правительством РФ производственного календаря, где рассчитывается число рабочих дней и дней отдыха. В 2018 году коэффициент равен 29,3, а, к примеру, до 2016 эта цифра была 29,4. То есть, больше праздничных дней в году — ниже коэффициент.

[1]

В результате: получив число среднедневного заработка по вышеприведённым формулам, можно приступать к расчёту отпускных. Здесь всё просто: СДЗ нужно умножить на число отпускных дней.

Отпускные рассчитываются элементарно

Заметьте: делать это нужно строго на основании изданного приказа, предоставляющего работнику дни отдыха.

[2]

Сумма, полученная в результате всех вычислений, должна быть выплачена отпускнику не позднее трёх дней до начала его отдыха. В противном случае предприятию по действующему законодательству предусмотрены административные санкции.

Ещё при расчётах отпускных нужно руководствоваться отдельным требованиями законодательства, которые регламентируют, что ежегодный основной оплачиваемый отпуск в 28 дней, положенный всем работникам в обязательном порядке, может быть разбит на несколько частей. Основополагающее требование при этом — как минимум один раз человек должен взять отпуск на 14 дней. Иначе при проверке работодателю будет назначен штраф.

Читайте так же:  Как снизить алименты при рождении второго ребенка?

Примеры — как рассчитать СДЗ и отпускные

Возьмём несколько стандартных вариантов расчёта среднего заработка и отпускных выплат.

Вариант №1: человек (Горшков Р. Р.) работает на предприятии 5 лет, в принимаемом расчётном периоде дней, которые нельзя принимать к исчислению, нет (отсутствуют б/листы, командировки и пр.). Но за 7 месяцев до отпуска его заработная плата увеличилась на 5 000 ₽, сначала она была 30 000 ₽, стала 35 000 ₽. По графику отпуск стоит на 15 октября 2018 года, на 28 дней. Считаем:

  • определяем расчётный период — с 1 октября 2017 года по 30 сентября 2018 года (как проговаривали, октябрь 2018 в расчёт не включается);
  • сумма выплат будет составлять: 30 000 ₽ х 5 месяцев = 150 000 ₽, прибавляем сюда ЗП после повышения: 35 000 ₽ х 7 месяцев = 245 000 ₽, итог по ЗП: 150 000 ₽ + 245 000 ₽ = 395 000 ₽;
  • итого: её суммарный доход составил = 150 000 + 165 000 = 315 000 ₽;
  • рассчитываем СДЗ: 395 000 ₽ / 12 месяцев / 29,3 = 1 123,44 ₽;
  • считаем отпускные: 1 123,44 ₽ (СДЗ) х 28 дней отпуска = 31 456,20 ₽;
  • значит, с учётом удержания 13% НДФЛ Горшков Р. Р. получит на отпуск 27 366,89 ₽.
Вариант №2: работник (Тарелкин А. А.) трудоустроился 8 месяцев назад с 5 февраля 2018 года, отпуск берёт на 14 дней. Зарплата плюс ежемесячные премиальные составляет 25 000 ₽. Расчёт будет выглядеть так:
  • определяем период для расчёта — с 1 февраля 2018 года по 30 сентября 2018 года (октябрь 2018 в расчёт не берём);
  • поднимаем полученные по ЗП и премиям выплаты за весь период : 25 000 ₽ х 7 месяцев = 175 000 ₽, прибавляем сюда ЗП за неполный февраль + 22 500 ₽, итог по ЗП: 175 000 ₽ + 22 500 ₽ = 197 500 ₽;
  • считаем дни, отработанные в феврале (неполном рабочем месяце в момент трудоустройства): 29,3 х 18 / 28 (дней в феврале) = 18,84 дня;
  • рассчитываем СДЗ: 197 500 ₽ / (29,3 х 7 (полных месяцев работы) + 18,84 дня (в неполном) = 881,93 ₽;
  • считаем отпускные: 881,93 ₽ (СДЗ) х 14 дней = 12 347,06 ₽;
  • на руки Тарелкин А. А. должен получить 10 741,94 ₽ (если НДФЛ у него = 13%).

Если взять пример №3, когда, к примеру, у сотрудника в одном из месяцев работы был больничный получится следующее: Дегтярёва И.И., работающая в компании полтора года, берёт отпуск на 20 дней с 1 октября 2018. Её оклад равен 33 000 ₽, премиальные не получала, в августе была на больничном 12 дней.

  • определяем расчётный период — с 1 октября 2017 года по 30 сентября 2018 года;
  • считаем ЗП за полный и неполный периоды: 33 000 ₽ х 11 месяцев = 363 000 ₽ плюс ЗП за не полностью отработанный август: 21 521,74 ₽, в итоге получаем: 363 000 ₽ + 21 521,74 ₽ = 384 521,74 ₽;
  • считаем дни, которые были отработаны в августе, при этом учитываем требования законодательства, что выходные дни во время б/листа не учитываются в исключении: 29,3 / 31 (день августа) х (31 день — 8 дней (12 дней б/л — 4 дня, выпавшие на выходной)) = 21,74 дня;
  • рассчитываем СДЗ: 384 521,74 ₽ / (29,3 х 11 (полных месяцев работы) + 21,74 дня (в неполном) = 1 214,80 ₽;
  • считаем отпускные: 1 214,80 ₽ (СДЗ) х 28 дней = 34 014,27 ₽;
  • на руки Дегтярёва получит 29 592,41 ₽.
Заметьте, что командировочные дни считаются по аналогичной схеме, то есть в расчёт рабочих дней должны быть включены и выходные дни, выпавшие на служебное задание.

Пример №4 с годовой премией будет выглядеть так: Ложкину В. В. с его зарплатой в 62 000 ₽ выплатили годовые премиальные за 2017 год в объёме месячного оклада. В компании сотрудник с 2010 года. В распоряжении проставлено, что отпуск начинается с 10 октября 2018 и длится 28 дней. Исключаемых периодов за прошедшие 12 месяцев у него не было. Считаем:

  • расчётный период здесь полный — с 1 октября 2017 года по 30 сентября 2018 года;
  • годовая премия начислена Ложкину за 2017 год, соответственно, в расчёт её нужно включить исходя из отработанного времени, которое входит в расчётный СДЗ период — 62 000 ₽ / 12 месяцев х 3 месяца = 15 500 ₽;
  • выплаты за 12 месяцев составят: 62 000 ₽ х 12 месяцев + 15 500 ₽ (премии) = 759 500 ₽;
  • считаем усреднённый заработок: 759 500 ₽ / (29,3 х 12) = 2 160,13 ₽;
  • отпускные: 2 160,13 ₽ х 28 дней = 25 921,50 ₽;
  • на руки 22 551,71 ₽.

Нужно заострить внимание здесь на один момент, касающихся сотрудников, чей заработок составляет сумму, меньшую действующей в данный период ставки минимальной оплаты труда. Начиная с мая 2018 года она равна 11 163 ₽. Этим служащим СДЗ фактически не рассчитывается. Усреднённый заработок для этой категории считается по МРОТ. Такой подход к расчёту установлен распоряжением Правительства РФ под номером 922 (в пункте 18).

Заметим: применять такие расчётные формулы нужно при вычислениях стандартных отпускных (основного или дополнительного). Декретный отпуск считается по другой схеме, по аналогии с расчётом по листку нетрудоспособности.

[3]

Индексация при расчёте отпускных — когда и как производится

Базовые документы, где регламентирована обязанность всех работодателей по индексации заработной платы сотрудникам, — статьи 134–135 ТК РФ. Эта норма права определяет требования ко всем госучреждениям по регулярному повышению ставок по зарплате по определённым коэффициентам, соотносимым с инфляцией в стране и конкретном регионе.

Для бизнес-организаций в акте определено, что они обязаны проводить регулярную индексацию оплаты труда согласно своих локальных актах и коллективных соглашениях, основанных на мнении выборного органа. И заметим: это не рекомендация для бизнеса, а прямая обязанность.

Когда руководство предприятия «забывает» или никак не находит возможности проиндексировать фонд оплаты труда, предусмотрена административная ответственность по статье 5.27 КоАП, которая гласит, что игнорирование перерасчёта заработной платы хотя бы на процент инфляции в течение нескольких лет может быть наказано в следующем порядке:

  • от 1 тыс. до 5 тыс. ₽ — такие санкции могут последовать для должностных лиц, а также для ИП (на первый раз регуляторы могут только предупредить);
  • от 30 тыс. до 50 тыс. ₽ — штраф для организации, если неисполнение обязанностей выявлено в первый раз;
  • от 50 тыс. до 70 тыс. ₽ — если предприятие продолжает игнорировать нормы охраны труда;
  • от 3 тыс. до 5 тыс. ₽ — штраф, если компания утверждает в кол. договоре график индексации, но не работает по установленным правилам.
Вернёмся ещё раз к законодательству: так, пункт 16 правил, установленных в нормативном акте №922, регулирует основные моменты, которые нужно знать и помнить при индексации:
  1. Индексация может проходить строго только с повышающим коэффициентом, понижать оклады сотрудникам компания не имеет права.
  2. Индексирование должно проходить по всей организации в целом, причём принимают участие в таком повышении и совместители в том числе.
  3. Повышение оклада по индексации должно быть закреплено приказом по предприятию, а также отражено в дополнительных соглашениях со всеми работниками.
  4. Главное — проиндексированы могут быть и окладная часть, и тарифные ставки для определённых видов трудоустройства, и премиальные выплаты сотрудникам. Но если оклады принимаются к расчёту однозначно, то премиальные сверх-выплаты, участвующие в индексации, должны быть зафиксированы:
    • Либо в процентном соотношении к окладной составляющей. К примеру, проиндексировать допускается мотивационную компенсацию в 5%, 7%, 10% и т. п. к окладу.
    • Либо в кратном показателе, например, годовая премия в размере оклада.
    • Если же мотивационная выплата регламентирована в отношении к трудовому вознаграждению в дельте (к примеру, 3—15% или 1—2 оклада), такая премия не может участвовать в индексации.
    • Не берётся в расчёт индексации и сумма премиальных выплат, установленная в абсолютном значении (например, квартальная премия в объёме 10 000 ₽ и т. п.).
Если предприятием проводится индексация зарплат, и всё идёт своим чередом, бухгалтера и кадровики должны владеть алгоритмом расчёта отпускных выплат:
  1. Сначала рассчитывается коэффициент индексации (КИ) оклада. Делается это путём деления повышенного оклада на предыдущий. Например, если зарплата у сотрудника была 35 000 ₽, а по итогам индексации она установлена в размере стала равняться 42 000 ₽, путём несложных вычислений получится, что КИ = 42 000 ₽/ 35 000 ₽ = 1,2. То же касается и премиальных, если они подлежали именно индексации.
  2. Далее, нужно пересчитать среднедневной заработок с учётом индексации. Здесь есть 3 варианта в зависимости от времени, когда был сделан перерасчёт:
  • Первая вариация — если повышение прошло в течение того периода, который участвует в расчёте отпускных (12 месяцев), индексируется оклад всех месяцев до индексации, а суммы, выплаченные после, прибавляются к ним. Например, возьмём цифры, указанные ранее и примем к условиям, что ЗП повышена за 3 месяца до отпуска, а исключаемых периодов нет, получится:
    • КИ = 1,2, берём в расчёт зарплату до повышения и индексируем её — 35 000 ₽ х 1,2 х 9 месяцев = 378 000 ₽.
    • Результат суммируем с суммой повышенной зарплаты — 42000 ₽ х 3 месяца = 126 000 ₽, получаем полную сумму выплат — 504 000 ₽.
    • Далее, всё считается по стандартной схеме — СДЗ: 504 000 ₽ / (29,3 × 12) = 1433,45 ₽.
    • Расчётные отпускные за 28 дней будут с этом случае будут: 1433,45 ₽ х 28 дней = 40 136,52 ₽, а на руки будет выдано 34 918,77 ₽.

      Пример расчёта выплат для определения СДЗ по отпускным по варианту, когда индексация прошла за несколько месяцев до отпуска, выглядит так

  • Следующая вариация — индексация прошла в тот месяц, когда у человека назначен отпускной период, но до того момента, когда отпуск начался. В этом случае, как и в предыдущем, проходит индексация выплат. Отметим, что сумма выплат будет аналогичной первому варианту: 35 000 ₽ х 1,2 х 12 месяцев = 504 000 ₽.

    Сумма выплат будет идентичной варианту №1

  • И последняя вариация — индексация заработной платы прошла в период, когда сотрудник уже на отдыхе. В этом варианте перерасчёт должен идти только по той части отпускного периода, которая начинается с момента ратификации повышения. К примеру, опираясь на те же цифры, если отпуск начался 24 сентября 2018 года, а индексация проведена с 1 октября 2018 года, расчёт будет таким:
    • СДЗ по выплатам до индексации считается по стандартному алгоритму — 35 000 ₽ х 12 месяцев = 420 000 ₽ / (29,3 х 12) = 1194,54 ₽.
    • Количество дней отпуска, которые прошли до повышения, — 7 дней с 24 по 30 сентября — рассчитывается стандартно: 1194,54 ₽ х 7 дней = 8 361,77 ₽.
    • А те дни, которые выпали на период индексации, считаются с повышающим КИ: 21 день х 1194,54 ₽ х 1,2 = 30 102,39 ₽.
    • Итого расчётные отпускные будут: 8 361,77 ₽ + 30 102,39 ₽ = 38 464,16 ₽, а на руки нужно будет выдать 33 463,82 ₽.
Читайте так же:  Надбавка к пенсии за декретный отпуск

Когда при повышении рабочих выплат СДЗ не корректируется

Как вытекает из положений о расчёте среднедневного заработка, не могут быть приняты к индексации при определении СДЗ выплаты в следующих ситуациях:

  1. Когда окладная часть повышается не всем поголовно, а нескольким или одному сотруднику. Этот факт признаётся законодательством персональным увеличением зарплаты, а не индексацией.
  2. Если служащий идёт на повышение в должности. Рост оклада в этом случае обусловлен его карьерным ростом.
  3. Когда растёт не окладная часть, а только объём трудовых доплат.
  4. Если дополнительные выплаты, установлены при индексации в процентном диапазоне (5—20%), в фиксированной сумме (5 000 ₽), а не от окладной ставки, а также в дельте окладных показателей (1/2—2 оклада).
Таким образом, нужно отметить: индексация — всеобщее для компании повышение и именно тарифных ставок и привязанных к ним премиальных выплат, а не всех мотивационных выплат.

Поэтому в расчёте СДЗ после прохождения процедуры индексации зарплат к корректировочному расчёту применяются только те выплаты, которые признаны законодательно. Неиндексированные выплаты при вычислении отпускных просто прибавляются к повышенным выплатам. Уточняющая информация, касающаяся этого вопроса, помимо Положения под номером 922 есть также в комментариях Минздравсоцразвития РФ №2337–17.

Обучающий видеоурок: повышение оклада и расчёт отпускных

Подводя итоги, отметим, что усреднённый заработок участвует в расчётах почти по всем компенсационным выплатам, положенным работнику в периоды, когда человек не ведёт трудовую деятельность: отпускной период, время, проведённое на бюллетене, командировочные задания и даже простои. Рассчитывая средний заработок, нужно быть особенно внимательным и учитывать все нюансы, установленные в нормативных актах. Это может негативно отразиться и в коммуникациях с контролёрами, и с работниками. Да и на оценку компетенций должностного лица, занимающегося расчётом, нелепые ошибки влияют не лучшим образом.

Расчет отпускных в 2019 году

Когда бухгалтер приступает к расчету отпускных, он руководствуется следующими нормативными актами. Во-первых, это статьи 114, 139 Трудового кодекса РФ. Во-вторых, надо применять Положение об особенностях исчисления средней зарплаты. Оно утверждено постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г.

№ 922 (далее – Положение о среднем заработке). Так как для отпускных вначале нужно рассчитать средний заработок, для его вычисления нужно взять все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда в вашем учреждении. Причем на источники данных выплат обращать внимание не надо. Такие требования содержатся в части 2 статьи 139 Трудового кодекса РФ и пункте 2 Положения о среднем заработке.

Это могут быть суммы:

  • зарплаты, на которую специалист имеет право в соответствии со своим окладом или тарифной ставкой за отработанное время, сделанную работу. Также учитываются суммы, выплаченные по сдельным расценкам или установленным процентам от выручки, комиссионное вознаграждение;
  • разного рода доплат и надбавок. Например, за стаж работы или выслугу лет, классность  (актуально для госслужащих), ученую степень или звание, знание иностранных языков, профессиональное мастерство. Также принимаются во внимание выплаты за руководство, внутренним совместителям, работникам за расширение зон обслуживания или увеличение объема выполняемых работ и т. д.;
  • компенсации, касающиеся вредных, опасных и иных особых условий труда, доплаты за труд в ночное время, в выходные и праздники, за работу сверхурочно;
  • все виды премий и вознаграждений.
Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Согласно Положению о среднем заработке, в расчет не включают ряд начисленных работнику сумм. Перечислим, что надо исключить.

  1. Выплаты социального характера и те, которые не относятся к оплате труда. Это может быть возмещение затрат на питание, проезд, обучение, коммунальные услуги, отдых, а также материальная помощь и т. п. (п. 3 Положения о среднем заработке).
  2. Суммы среднего заработка, полагающиеся за те периоды, когда человек не трудился, но за ним сохранялся этот заработок (п. 5 Положения о среднем заработке). А именно:
  • время сохранения среднего заработка согласно законодательству, кроме перерывов для кормления ребенка, которые установлены трудовым законодательством;
  • период, когда работник получал пособия по временной нетрудоспособности или по беременности и родам;
  • время, когда специалист не выполнял свои трудовые обязанности в связи с простоем. Однако только по вине учреждения как работодателя или вообще по причинам, которые не зависели ни от работодателя, ни от сотрудника;
  • дополнительные оплачиваемые выходные дни, которые согласно законодательству полагаются для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • время забастовки. При этом человек не должен принимать в ней участие.

Обратите внимание на важный момент: перечень исключаемых выплат не ограничен. Ведь Положением о среднем заработке установлено, что освобождаться от работы с сохранением средней зарплаты человек может и в иных случаях.

[4]

Расчет среднедневного заработка для отпуска 121

В пункте 15 Положения о среднем заработке закреплена норма о том, что вариант учета премии в расчете среднего заработка зависит от ее вида.Далее перечислим виды премий и правила их включения в расчет. 

Ежемесячной считается та премия, которую учреждение начисляет по итогам отработанного месяца. При этом могут приниматься во внимание показатели работы его структурного подразделения или конкретного сотрудника. Но просто так включить данную премию в расчет нельзя. Во-первых, для этого она должна быть фактически начислена в расчетном периоде. Во-вторых, есть другое ограничение: принять в расчет можно по одной выплате за каждый показатель в каждом месяц расчетного периода.

Что касается премий за более крупные периоды, то есть квартальных или полугодовых, то учесть их полностью для расчета среднего заработка можно, если такие квартал и полугодие попадают в расчетный период целиком. И тоже – по одной премиальной выплате за каждый показатель.

А как действовать бухгалтеру, если в расчетный период (это 12 месяцев) попадают только часть месяцев из квартала, скажем, два? В данной ситуации сумма квартальной премии учитывается в пропорции. Другими словами, нужно ее разделить на три и умножить на два. Кстати, если премиальные суммы начислены работнику за время, которое больше 12 месяцев, то ее тоже рассчитывают пропорционально.

Например, сотрудник учреждения уходит в отпуск с 15 по 28 июля 2015 года на 14 календарных дней. В расчетном периоде он получил премию в сумме 90 тыс. руб. за научный проект, который готовил два года. В этом случае для расчета отпускных нужно взять лишь 45 тыс. руб. (90 000 руб. : 24 мес. х 12 мес.).

[5]

Как можно понять из названия годовой премии, ею признается выплата, начисляемая за год работы (исходя из его результатов). И такую выплату учитывают полностью. Причем независимо от того, начислена она в расчетном периоде или по его истечении. На заметку: даже если премиальная выплата по итогам труда за год начислена уже после выплаты отпускных, то придется их пересчитывать и доплачивать работнику разницу.

А вот учет разовой премии в расчете среднего заработка для определения суммы отпускных зависит от того, выплачивается она за конкретное событие или за определенный период времени. Если за событие, то учитывается по правилам ежемесячной премии (конечно, в случае, когда период, за который она начислена, равен расчетному периоду или не превышает его).

А как действовать, если специалист, получивший премию, отработал расчетный период не полностью по тем или иным причинам? Тогда нужно учитывать премиальные выплаты в пропорции, которая зависит от фактически отработанного им времени. Однако в сумме премии уже может быть учтено, что работник трудился меньше остальных. То есть премиальные выданы пропорционально. Тогда при расчете среднего заработка для отпускных можно смело учитывать всю выплаченную сумму.

[6]

Если в учреждении произошло повышение зарплаты, то выплаты, учитываемые в расчете среднего заработка для отпускных, нужно индексировать. Однако не всегда.

Расчет среднедневного заработка для отпуска 121

Работодатель обязан сделать индексацию, когда рост окладов (тарифных ставок) и доплат к ним произошел по всему учреждению либо его филиалу, структурному подразделению. Основание – пункт 16 Положения о среднем заработке. Для этого придется взять специальный коэффициент индексации и скорректировать средний заработок уходящего отдыхать специалиста.

А вот случаи индексации удобнее проиллюстрировать числовыми примерами.

Тогда бухгалтер должен проиндексировать лишь выплаты, начисленные в расчетном периоде за время, предшествующее повышению. Их определяют делением оклада, установленного в месяце последнего повышения, на оклады каждого из месяцев расчетного периода. Кстати, если в расчетном периоде зарплата была увеличена несколько раз, необходимо индексировать отдельно каждый период.

Если повышение окладов было сделано уже после расчетного периода, то бухгалтер рассчитывает средний заработок для оплаты отпуска, а затем просто умножает его на коэффициент индексации. И вот пример.

[7]

Тогда бухгалтер должен пересчитать отпускные за период даты увеличения зарплаты и до окончания отпуска.

  • Отпуск должен предоставляться
    ежегодно.
  • В первый год работы —
    после минимум 6 месяцев (по договоренности с работодателем
    можно и раньше)
  • В последующие календарные годы
    — в любой период соответствующий графику отпусков
Читайте так же:  Денежная компенсация при разделе совместно нажитого имущества

Расчет среднедневного заработка для начисления отпускных

Итак, бухгалтер определил, какие выплаты работнику он включит в расчет среднего заработка, а какие нужно будет исключить. Также он верно учел премии разных видов. Теперь можно приступать непосредственно к расчету средней зарплаты. Напомним, что в данном случае считается средний заработок за 12 месяцев, которые предшествуют месяцу отпуска. То есть если человек собрался уйти отдыхать 25 июля, то расчетным будет для него период с 1 июля 2014 года по 30 июня 2015 года.

А вот формула, согласно которой надо считать выплаты, зависит от того, как человек трудился в расчетном периоде. То есть могут быть три ситуации: расчетный период отработан полностью, не полностью или в нем не выплачивалась заработная плата.

1.    Расчетный период отработан полностью. Тогда средний дневной заработок для расчета отпускных исчисляют следующим образом:СДЗ = ЗП : 12 мес. : 29,3, где СДЗ – средний дневной заработок; ЗП – суммы, которые включаются в расчет среднего заработка; 29,3 – среднемесячное число календарных дней.

СДЗ = ЗП : (29,3 х Кп Кн), где Кп – число календарных месяцев расчетного периода, которые полностью отработаны; Кн – число отработанных календарных дней в не полностью отработанных месяцах.

Кн = 29,3 : Кд х Кот, где Кд – число календарных дней в месяце; Кот – количество календарных дней в том же месяце, которые приходятся на отработанное сотрудником учреждения время.

[8]

СДЗ = О : 29,3, где О – месячная тарифная ставка, оклад (должностной оклад). 

Также в аналогичном порядке считают средний дневной заработок, если человеку установлено неполное рабочее время. Основание – пункт 12 Положения о среднем заработке.

  • женщины до и после декретного отпуска ( а так же их мужья!),
  • несовершеннолетние.
  • усыновившие ребенка до 3
    месяцев.
  • воспитывающие детей-инвалидов.
Перед тем,
как послать работника в отпуск, бухгалтер определяет срок расчетного
периода, вычисляет среднедневной доход, выплачивает отпускные
сотруднику.

Но на
практике этот не сложный алгоритм имеет ряд подводных камней.

То есть если
вы были в отпуске в прошлом году, это время нельзя учитывать в расчетном
периоде.

Что НЕ входит в среднедневной доход

  • Компенсации и выплаты
    социального характера: оплата проезда, материальная помощь, льготы многодетным, деньги, полученные от
    учебных заведений.
  • Премии, официальные не
    включенные в систему оплаты работы.
  • Проценты, полученные от вкладов
    или дивиденды от акций, кредиты.

Все, что не
указано в трудовом договоре в разделе Оплата, вряд ли будет ей считаться.

Это когда вы
ни разу не брали больничный лист, каждый день работали и с предыдущего отпуска
прошел ровно год.

ЗарплатаЗаГод – зарплата, полученная за полный
расчетный период

12мес. – количество месяцев в расчетном
периоде

29,3 – среднее количество дней в одном месяце.

2. При не полностью отработанном расчетном периоде

КПМ – полное число месяцев,
отработанных сотрудником.

∑КНМ – суммарное число календарных дней
в месяцах, отработанных не полностью.

КНМ =
29,3/КД * ОД

КД – общее количество дней в месяце (к
примеру в январе 31, а в феврале 28)

ОД – общее число дней, которые были
отработаны.

  1. ОД=30-9=21 день
  2. КНМ=29,3/30*21=20,51 дней
  3. СреднеДневнойЗаработок=300
    000/(11*29,3 20,51)=875,12 рублей
  4. Сумма отпускных=28*875,12=24
    503 рублей

Считаем
среднедневной заработок:  264 000 / (29,3х12) = 750,85 руб.Эту сумму ей начислят за две недели: 750,85 х 14 = 10 511,9 руб.На руки Галина
получит: 10511,9 — (10511,9*0,13) = 9 145,35 руб.

Для тех, кому лень было читать — небольшое видео

Если третий
день попадает на выходной или праздник, отпускные выплачиваются в предыдущий
рабочий день.

Что это
значит?

Если вы
идете в отпуск с мая, и зарплата меньше 11 280 рублей, отпускные будут
рассчитываться исходя из этой цифры.

При заключении трудового договора, работник и работодатель обговаривают оплату труда, соответствующую занимаемой должности. Ее размер, а также другие гарантированные выплаты сотруднику указываются в контракте, наряду с этим указываются и виды удержаний.Бывают ситуации на производстве, когда выплачивается зарплата не за реально проработанное время, а исходя из размера среднемесячной заработной платы (СЗП).

Часто от вас могут потребовать справку о СЗП. Ее можно предоставлять:

  1. В органы социальной защиты;
  2. На биржу труда;
  3. В пенсионный фонд для начисления трудовой пенсии;
  4. В банк, при оформлении кредита;
  5. В судебные инстанции, для расчета компенсации за прогул по вине директора предприятия.

В этих случаях, необходим такой показатель, как среднемесячная заработная плата. Такой показатель рассчитывается обычно за три, шесть месяцев.

Бывают такие периоды в процессе труда, когда работник не выполняет свои трудовые обязанности по некоторым причинам, но эти периоды должны быть оплачены работодателем. Такую оплату рассчитывают исходя из размера среднедневного заработка.

К ним относится:

  • Временная нетрудоспособность;
  • Ежегодный оплачиваемый отпуск;
  • Декретный отпуск;
  • Когда работник выполняет сторонние работы, по распоряжению руководителя, но при этом за ним сохраняется заработок (общественные работы, переговоры);
  • При расчете выходного пособия при сокращении должностной единицы в штатном расписании;
  • В случае увольнения, при расчете окончательного расчета;
  • При расчете командировочных расчетов;
  • При расчете отпускных на период учебы;
  • При наступлении вынужденного простоя по вине начальства;
  • Расчет зарплаты за день донора;
  • Оплата дней на прохождение обязательного медосмотра;
  • За период военной переподготовки.

В случае если у вас потребовали справку о СЗП. Для такой справки используется показатель среднемесячной заработной платы. Расчет такого показателя происходит следующим образом, суммируется реально начисленная заработная плата за три или шесть месяцев и делится на количество месяцев.

Период с 01.03.2017г по 31.08.2017г.

Месяц

Зарплата, руб.

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

ИТОГО:

36950 руб./6 мес. = 6158 руб.

В данном примере, мы видим, что работник в среднем получает 6158 руб. за месяц.

Доход для оформления справки включает в себя абсолютно все выплаты сотруднику за необходимый для расчета период.

Такие результаты учитываются центром занятости при расчете пособия по безработице.

Банком СЗП учитывается при оформлении кредита. Работник банка видит, хватит ли человеку денежных средств осуществить платеж по кредиту в зависимости от размера месячной зарплаты.

СЗП за месяц можно рассчитать по справке 2-НДФЛ.

При расчете пособия по болезни, необходимо суммировать доход за два года, предшествующих наступлению болезни, далее разделить на 730 или 731 день (количество дней за эти два года). Полученный при таком расчете среднедневной заработок умножаем на количество дней по болезни и получаем сумму выплаты за период болезни.

  • СДЗ – среднедневной заработок;
  • ФЗП – фактически начисленная заработная плата за 12 месяцев, предшествующих начислению отпускных;
  • РП – расчетный период, количество отработанных за этот год месяцев;
  • 29,3 – усредненное число дней в месяце.

Например, работник принят на работу 11 марта 2005 г. Период для расчета ежегодного отпуска считается 12 месяцев (с 11 марта 2015 г. по 10 марта 2016 г.). Если работник увольняется 2 февраля 2016 г., то расчетный период будет считаться 10 месяцев (с 11 марта 2015 г. по 10 января 2016 г.)

Работник Иванов И.И. пошел в отпуск по приказу с 15 февраля 2017 г. До наступления отпуска Иванов И.И. не болел, не ездил в служебную командировку, не брал отпуск за свой счет. Его заработная плата за 12 месяцев составила 45600 руб.

Рассчитываем среднедневной заработок: 45600 руб./351,6 дн. = 129,69 руб.

Размер выплаты за отпуск составит: 129,69 руб*28 дн. = 3631,32 руб.

351,6 дн. – это среднее количество дней за 12 месяцев. (29,3*12).

При увольнении сотрудника, бухгалтер обязан выдать справку 182н, 2-НДФЛ. С их помощью бухгалтер на следующем месте работы сможет рассчитать СЗП.

Но если отпускные, наоборот, завышены по причине неправильного применения норм законодательства, то с удержанием их из зарплаты работника могут быть проблемы. Просто так удержать излишне выплаченные работнику отпускные нельзя, так как ошибка произошла из-за неправильного применения норм законодательства. С работника следует получить согласие.

  • доход сотрудника за 12 месяцев, предшествующих отпуску;
  • количество дней, которое относится к указанному периоду получения дохода.
  • оплата труда, в том числе и в натуральной форме;
  • надбавки, предусмотренные законодательством или системой оплаты труда (например, за условия труда, за выслугу лет, за непрерывный стаж работы);
  • премии, предусмотренные локальными нормативными актами работодателя, либо коллективным/трудовым договором.
  1. Если работник полностью отработал календарный месяц, то число дней в этом месяце считается равным 29,3. Данный показатель представляет собой среднемесячное число календарных дней с учетом исключаемых дней праздника.
  2. Если сотрудник отработал месяц не полностью, то число дней следует определить пропорционально отработанному времени. Для этого отработанное число дней делят на фактическое число дней в месяце и умножают на 29,3.
  3. Иногда сотрудник отработал не все 12 месяцев (например, если он только недавно устроился в компанию), тогда к учету принимают только отработанные им месяцы.

Средний дневной заработок

=

Заработок, начисленный за расчетный период

:

:

Среднемесячное число календарных дней (29,3)

Средний
дневной
заработок

=

Заработок, начисленный за расчетный период

____________________________________________________________________________________________

×

Количество полностью отработанных календарных месяцев расчетного периода

Количество календарных дней в не полностью отработанных календарных месяцах (календарном месяце)

Расчетный период отработан полностью, отпуск в календарных днях

За год
сотрудник обязан отдохнуть 28 дней.

Приблизительно
можно посчитать так — за каждый отработанный месяц вы получаете право отдохнуть
2.33 дня.

Месяц
принимается в расчет, если в нем отработано больше 15 дней.

Читайте так же:  Как доказать сокрытие доходов на выплату алиментов?

Если первый
и последний месяц работы не целые, дни за эти месяцы складываются (т.е. за 2
месяца надо отработать больше 30 дней).

Пример определения среднего дневного заработка для расчета отпускных. Расчетный период отработан полностью. Отпуск предоставлен в календарных днях

С 15 по 28 июня 2016 года экономисту А.С. Кондратьеву предоставлен основной оплачиваемый отпуск.

Расчетный период – с 1 июня 2015 года по 31 мая 2016 года – отработан полностью, времени и доходов, исключаемых из расчета, нет.

Кондратьев получает только оклад. За расчетный период сотруднику было начислено 240 000 руб. (20 000 руб. × 12 мес.).

Средний дневной заработок для оплаты отпускных Кондратьеву бухгалтер организации рассчитал так:240 000 руб. : 12 мес. : 29,3 дн./мес. = 682,59 руб./дн.

Ситуация: как определить среднемесячное число календарных дней при расчете среднего дневного заработка для отпускных? Один из месяцев расчетного периода отработан сверх нормы рабочего времени.

Средний дневной заработок для оплаты отпускных рассчитайте в обычном порядке.

В данном случае месяц, который сотрудник отработал сверх месячной нормы рабочего времени, является отработанным полностью. В нем нет нерабочих дней, которые исключаются из расчетного периода (например, связанных с болезнью, отпуском, простоем и т. д.). Следовательно, количество дней в этом месяце для целей расчета отпускных составит 29,3 дня. Такой вывод позволяет сделать часть 4 статьи 139 Трудового кодекса РФ.

Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце

=

:

Количество календарных дней месяца

×

Количество календарных дней, приходящихся на присутственное время в не полностью отработанном месяце

Если в расчетном периоде сотрудник не полностью отработал несколько календарных месяцев, то количество не полностью отработанных календарных дней определите за каждый из них, а затем суммируйте. Так будет получен показатель «Количество календарных дней в не полностью отработанных календарных месяцах».

Такой порядок расчета среднего дневного заработка предусмотрен частью 4 статьи 139 Трудового кодекса РФ, абзацами 2 и 3 пункта 10 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, частью 13 статьи 2 Закона от 2 апреля 2014 г. № 55-ФЗ.

Пример определения среднего дневного заработка для расчета отпускных. Расчетный период отработан не полностью. Отпуск предоставлен в календарных днях. Сотруднику установлен месячный оклад

С 13 мая 2016 года сотруднику организации В.К. Волкову предоставлен основной оплачиваемый отпуск.

Расчетный период для начисления отпускных – с 1 мая 2015 года по 30 апреля 2016 года.

Расчетный период отработан не полностью. С 22 по 26 апреля 2016 года сотрудник болел. Период болезни и суммы больничного пособия из расчета среднего дневного заработка исключаются. За расчетный период, помимо пособия, сотруднику начислено исходя из оклада 268 000 руб.

– в полностью отработанных месяцах:11 мес. * 29,3 дн./мес. = 322,3 дн.;

– в апреле:29,3 дн./мес. : 30 дн. * 25 дн. = 24,4167 дн.

Средний дневной заработок сотрудника равен:268 000 руб. : (322,3 дн.  24,4167 дн.) = 772,97 руб./дн.

Пример определения среднего дневного заработка для расчета отпускных. Расчетный период отработан не полностью. Отпуск предоставлен в календарных днях. Почасовая оплата труда

Расчетный период отработан не полностью. С 22 по 26 апреля 2016 года сотрудник болел. Период болезни и суммы больничного пособия из расчета среднего дневного заработка исключаются. За расчетный период, помимо пособия, сотруднику начислено исходя из часовой ставки 268 000 руб.

Ситуация: считается ли месяц отработанным полностью для определения среднего дневного заработка при расчете отпускных? Сотрудник принят на работу не с первого дня месяца, но отработал все рабочие дни по графику.

Нет, не считается.

Ведь сотрудник был принят на работу не с начала месяца (например, с понедельника, а первые дни месяца приходятся на выходные: 1-е число приходится на субботу, 2-е – на воскресенье, сотрудника приняли на работу с 3-го числа).

В этом случае средний дневной заработок рассчитывайте с учетом того, что не все календарные дни месяца приходятся на время присутствия сотрудника на работе (присутственное время). Исходя из буквального смысла пункта 10 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, порядок расчета среднего дневного заработка зависит от отработанного периода времени и календарных дней, приходящихся на отработанное в течение месяца время. Дни, когда сотрудник еще не был принят в организацию, в число календарных дней, приходящихся на присутственное время, не включайте.

Сотрудник был принят на работу (приступил к работе) в понедельник. Именно с этого момента он выполняет свою трудовую функцию. Поэтому из расчета необходимо исключить выходные дни, предшествовавшие приему сотрудника на работу.

Ситуация: считается ли месяц отработанным не полностью для определения среднего дневного заработка при расчете отпускных? В месяце были дни с часами простоя по независящим от сторон причинам. Сотрудник отработал в организации более 12 месяцев.

Нет, не считается. Такой месяц приравнивается к полностью отработанному месяцу.

По общему правилу, если сотрудник был принят на работу больше года назад, расчетный период составляет 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу ухода в отпуск. Из него исключается время, когда сотрудник, в частности, не работал в связи с простоем по независящим от сторон причинам.

Такой порядок предусмотрен пунктами 4 и 5 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Однако этот порядок не распространяется на случаи, когда простой продолжался не весь день, а только его часть. Такой день считается календарным днем, когда сотрудник присутствовал на работе. Поэтому этот день не исключается из расчетного периода.

По общему правилу из заработка за расчетный период исключаются суммы, начисленные сотруднику за время простоя по независящим от сторон причинам. Однако если простой продолжался только часть рабочего дня, то начисленные сотруднику за это время суммы из заработка не исключаются, поскольку само время внутрисменного простоя не исключается из расчетного периода. Такой вывод следует из положений пункта 5 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Таким образом, дни, когда простой продолжался только часть рабочего времени, из расчетного периода не исключайте. Если же речь идет о полном дне (днях) простоя по независящим от сторон причинам, то такое время исключается из расчетного периода.

Пример определения среднего дневного заработка для расчета отпускных. В расчетном периоде имелись дни, когда часть рабочего времени сотрудник не работал в связи с простоем. Сотруднику установлена пятидневная рабочая неделя с восьмичасовым рабочим днем. Отпуск предоставлен в календарных днях

С 25 ноября 2016 года сотруднику организации В.К. Волкову предоставлен основной оплачиваемый отпуск. Расчетный период для начисления отпускных – с 1 ноября 2015 года по 31 октября 2016 года включительно.

– 13 апреля 2016 года Волков отработал 5 часов, 3 часа он не работал в связи с простоем по независящим от сторон причинам;

– 20 апреля 2016 года Волков отработал 6 часов, 2 часа он не работал в связи с простоем по независящим от сторон причинам;

– 12 августа 2016 года Волков не работал весь день по причине простоя по независящим от сторон причинам.

Таким образом, апрель 2016 года считается полностью отработанным месяцем, поскольку дни, когда простой продолжался только часть рабочего дня, не исключаются из расчетного периода, август 2016 года – не полностью отработанный месяц, поскольку простой продолжался весь день.

Количество календарных дней в не полностью отработанном августе бухгалтер определил так:29,3 дн./мес. : 31 дн. * (31 дн. – 1 дн.) = 28,3548 дн.

Количество календарных дней в расчетном периоде равно:(29,3 дн./мес. * 11 мес.)  28,3548 дн. = 350,6548 дн.

Оклад Волкова составляет 15 000 руб. в месяц. За апрель Волкову было начислено 14 851 руб. (из них время простоя было оплачено в сумме 298 руб.).

Таким образом, за полностью отработанные месяцы Волкову было начислено 164 851 руб. (15 000 руб. * 10 мес.  14 851 руб.).

За август Волкову было начислено 14 783 руб. (из них время простоя было оплачено в сумме 435 руб.).

Заработок сотрудника за расчетный период составил:164 851 руб.  (14 783 руб. – 435 руб.) = 179 199 руб.

Средний дневной заработок для расчета отпускных бухгалтер рассчитал так:179 199 руб. : 350,6548 дн. = 511,04 руб./дн.

Продолжение

Расчет среднедневного заработка для отпуска 160

Вроде бы простая ситуация: работник уходит в отпуск.

Да, требуется оформить ряд документов для этого.

Да, необходимо постоянно держать в голове сроки, чтобы ненароком не нарушить закон.

Но разве могут встретиться при оформлении ежегодного оплачиваемого отпуска «подводные камни»?

Как оказалось – могут.

Как правильно рассчитать отпускные? Решить их позволит данная статья.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 110-35-79. Это быстро и бесплатно!

Видео удалено.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источники:

  1. Астахов Жилье. Юридическая помощь с вершины адвокатского профессионализма / Астахов, Павел. — М.: Эксмо, 2016. — 320 c.
  2. Практика адвокатской деятельности / Под редакцией Л.И. Трунова. — М.: Юрайт, 2016. — 748 c.
  3. Грудцына, Л. Жилищное право России. Учебник; М.: Эксмо, 2011. — 656 c.
  4. Все о пожарной безопасности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. — М.: Альфа-пресс, 2013. — 480 c.
  5. Ильин, В. А. История и методология физики. Учебник / В.А. Ильин, В.В. Кудрявцев. — М.: Юрайт, 2014. — 580 c.
  6. Морозова, Л. А. Теория государства и права / Л.А. Морозова. — М.: Норма, Инфра-М, 2013. — 464 c.
  7. Общая теория государства и права. Академический курс в 3 томах. Том 3. — М.: Зерцало-М, 2001. — 528 c.
  8. Теория государства и права / ред. К.А. Мокичев. — М.: Юридическая литература, 2005. — 520 c.
Расчет среднедневного заработка для отпуска
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here